导读：装修费摊销年限属于租入资产的装修费用，应当按合同预定租用期限摊销。其他情况计入长期待摊费用的情况不得低于3年摊销。《企业所得税法实施条例》第六十八条：企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结
装修费摊销年限属于租入资产的装修费用，应当按合同预定租用期限摊销。其他情况计入长期待摊费用的情况不得低于3年摊销。
《企业所得税法实施条例》第六十八条：企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
企业所得税法第十三条第(一)项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;第(二)项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
改建的固定资产延长使用年限的，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定外，应当适当延长折旧年限。
扩展资料：
注意事项：
装修费用和相关资产必须取得合法票据，如果没有发票，装修费将不能在税前扣除。
根据租赁合同约定期限摊销。 装修费应按房屋租赁合同或使用年限摊销。如果装修后可用5年，就分60个月摊销。如果过几个月才拿到发票，就按剩余时间摊销。
一般装修费用金额较大的，摊销年限为五年，若承租期大于五年的，也是按照五年来摊销。
人民网-变更装修费用摊销年限 湘鄂情今年增利3700万
-中华人民共和国企业所得税法实施条例
在财务会计中，装修费用的待摊年限通常为5年。这是根据企业会计准则的规定，对于固定资产的改造、装修等支出，如果能够使固定资产的使用年限延长或者使用效果提高，且金额较大，需要进行资本化处理，即将其计入固定资产的原值，然后进行折旧或摊销。
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装修费用的待摊年限是根据装修的实际情况和企业的财务策略来确定的。一般来说，如果装修的目的是为了提高固定资产的使用效果，那么装修费用的待摊年限可以与固定资产的使用年限一致。如果装修的目的是为了延长固定资产的使用年限，那么装修费用的待摊年限可以比固定资产的使用年限长。
装修费用包括了设计费、材料费、人工费等多个部分。设计费是指为装修项目进行设计所需要支付的费用，包括了设计师的设计费和设计软件的使用费等。材料费是指购买装修材料所需要的费用，包括了墙面材料、地面材料、天花板材料、装饰材料等。人工费是指进行装修工作所需要支付的劳动力费用，包括了施工人员的工资和管理人员的薪酬等。
在计算装修费用的待摊年限时，需要考虑到装修的实际效果和装修费用的实际支出。如果装修的效果不明显，或者装修费用的支出较小，那么装修费用的待摊年限可以适当缩短。反之，如果装修的效果明显，或者装修费用的支出较大，那么装修费用的待摊年限可以适当延长。
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房屋装修时，需要花费一笔不少的费用。那装修费用一般摊销几年小编带大家一起了解下吧。
若不满三年，就按照你实际的承租期来进行摊销。一般装修费用金额较大的，摊销年限为五年。根据租赁合同约定期限摊销。装修费应按房屋租赁合同或使用年限摊销。如果装修后可用5年，就分60个月摊销。如果过几个月才拿到发票，那么就按剩余时间来摊销。
根据租赁合同约定期限摊销。装修费应按房屋租赁合同或使用年限摊销。如果装修后可用5年，就分60个月摊销。如果过几个月才拿到发票，就按剩余时间摊销。
公司装修费用的支出问题，会计法准则、税法对此都有明确的规定。用会计的专业术语来说，就是摊销，既一次性支出，分若干年计入经营成本。
办公室装修费什么时候开始摊销
答:应当从开始生产,新办企业装修办公室发生装修费,在不短于5年的期间内平均摊销,企业在筹建期发生的开办费,在不短于5年的期限内分期扣除
办公室装修费税法怎么处理
1、《企业所得税法》第十三条在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出
2、《企业所得税法实施条例》第六十八条企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出,是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出
企业所得税法第十三条第(一)项规定的支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;第(二)项规定的支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
改建的固定资产延长使用年限的,除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定外,应当适当延长折旧年限
第六十九条企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:
(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;
(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上
企业所得税法第十三条第(三)项规定的支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
第七十条企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年
笔者在上文举例了如果是生产企业的办公室装修费什么时候开始摊销,应当从开始生产就进行摊销,同理作为其他行业的企业,如果发生了上述装修费用,可以在正常运营、经营时就按照税法分月摊销,对于装修费的税法规定文中也做了涉及
记入长期待摊费用的装修费摊销期限不得少于36个月。在实务中，经常发生应当记入长期待摊费用的装修费支出，那么作为长期待摊费用的装修费如何进行分期摊销势必把握准确，否则被税务机关查处不符合税法规定，后果很严重，需要高度关注。
案例概况
某公司2月28日完成办公室装修费90万元，拟记入长期待摊费用进行分期摊销。问该费用如何进行企业所得税税务处理
税务分析
一、政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)。
《国家税务总局关于加强企业所得税后续管理的指导意见》(税总发〔2013〕55号)。
二、实务分析
《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第七十条规定，企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
根据以上规定，记入长期待摊费用的装修费，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
三、案例解析
本案某有限公司2月28日完成办公室装修费90万元，记入长期待摊费用，应在3月起进行分期摊销，摊销期限不得少于36个月。
《国家税务总局关于加强企业所得税后续管理的指导意见》(税总发〔2013〕55号)规定，各级税务机关需加强企业所得税后续管理。
后续管理的对象涵盖影响企业所得税应纳税所得额和应纳税额的重要事项和重点行业，包括跨年度事项、重大事项、高风险事项和若干重点行业。
跨年度事项是指对企业以后年度的应纳税所得额和应纳税额造成实际影响的事项。
跨年度事项主要包括：债务重组递延所得、跨境重组递延收入、政策性搬迁收入、公允价值变动净收益、权益法核算长期股权投资初始成本形成的营业外收入，政策性搬迁支出、跨年度结转扣除的职工教育经费支出、广告费和业务宣传费支出、不征税收入后续支出，固定资产和生产性生物资产折旧、无形资产和长期待摊费用摊销、油气资产折耗，亏损弥补，创业投资抵扣应纳税所得额，专用设备投资抵免应纳税额，等等。鉴于跨年度事项的递延性质，需要通过台账管理等 *** 准确记录该类事项对以后年度的税收影响，便于跟踪管理。
可见，长期待摊费用摊销是各级税务机关加强企业所得税后续管理的重点内容。显然，也是税务机关加强评估和税务检查的重要内容。
纳税人需要严格遵循税法的规定进行长期待摊费用摊销的税收处理，否则，后果很严重，你懂的!
