导读：酒店账务处理实务全流程主要包括每日收入传票编制、街账以及客账配表统计、客人清算应收款账务相关处理、超六十天应收款挂账催款以及负责将编制的相关记账凭证录入电脑五大环节。酒店会计做账流程：一、资产类：1、现金：2、银行存款：3、应收账款：4、其
酒店账务处理实务全流程主要包括每日收入传票编制、街账以及客账配表统计、客人清算应收款账务相关处理、超六十天应收款挂账催款以及负责将编制的相关记账凭证录入电脑五大环节。
酒店会计做账流程：一、资产类：1、现金：2、银行存款：3、应收账款：4、其他应收款：5、待摊费用：6、存货：7、其他流动资产：8、固定资产：9、累计折旧：10、开办费（指新建酒店）：11、其他递延费用。
二、负债类：1、应付账款：2、应付职工薪酬：3、应付税金：4、其他应付账及税金：5、预提费用：6、社会劳动保险基金：7、待还投资。
三、资本类：1、实收资本：2、归还资本：3、本年利润：4、分配利润。
四、损益类：1、营业收入：2、营业部门直接成本：3、营业部门直接费用：4、非营业部门费用：
我给你详细说明举例：\x0d\转包你都转给别人了就不需要做账的。如果全包的话，账务处理如下：\x0d\ 一、生产费用的归集与分配\x0d\ （一）人工费\x0d\ 1．企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月\x0d\ 报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工\x0d\ 资、奖金在月度进行分配。贷：\x0d\ 2．对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核\x0d\ 算对象进行分配。\x0d\ 3．对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等，月度按企\x0d\ 业选定的分配 *** 计入成本核算对象。\x0d\ 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行\x0d\ 分配。\x0d\ 5．人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各\x0d\ 类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与\x0d\ 非生产用工,区别不同单位工程的用工。\x0d\ 6．在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、\x0d\ 福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。\x0d\ 以上属于人工费列支费用分录如下：\x0d\ 借：工程施工-合同成本-直接人工费\x0d\ 应付人工费或劳务费\x0d\ 贷：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司\x0d\\x0d\ 借：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司\x0d\\x0d\ 用支票支付人工费或劳务费\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\\x0d\ （二）材料费\x0d\ 1．直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发\x0d\ 放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象\x0d\ 的按成本核算对象编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数额。\x0d\ 2．由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配 *** ,\x0d\ 在报告期进行分配。\x0d\ 3．周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付\x0d\ 需几个成本核算对象共同负担的,应确定适当的 *** ,合理分配。\x0d\ 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算对象进行\x0d\ 分配\x0d\ 5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材\x0d\ 料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与\x0d\ 工程进度一致。\x0d\ 6．结构件、设备和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、\x0d\ 质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。\x0d\ 7．已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正\x0d\ 常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料,\x0d\ 应做假退料处理。\x0d\ 8．工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用，如果经公司企业\x0d\ 管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。\x0d\ 9．周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等 *** 计算和\x0d\ 分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。\x0d\ （1）定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算:\x0d\ 月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额\x0d\ （2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。\x0d\ 月摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划使用月数\x0d\ （3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额\x0d\ 然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。\x0d\ 每一次摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划周转次数\x0d\ 报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数\x0d\ （4）结构工程完工后，木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存\x0d\ 余额。\x0d\ （5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如\x0d\ 果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。\x0d\ 10．凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用"\x0d\ 11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价 *** 一经\x0d\ 确定不得随意变更。\x0d\ 以上属于材料费列支费用分录如下：\x0d\ 1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下：\x0d\\x0d\ （1）应付材料费\x0d\ 借：原材料-主要材料-钢材\x0d\ 原材料-主要材料-木材\x0d\ 原材料-主要材料-地材\x0d\ 原材料 -结构件-混凝土构件\x0d\ 原材料 -结构件-木构件\x0d\ 原材料 -结构件-金属构件\x0d\ 贷：应付账款-应付购货款-某某单位\x0d\\x0d\ （2）月底耗料\x0d\ 借：工程施工-合同成本-直接材料费\x0d\ 贷：原材料-主要材料-钢材\x0d\ 原材料-主要材料-木材\x0d\ 原材料-主要材料-地材\x0d\ 原材料 -结构件-混凝土构件\x0d\ 原材料 -结构件-木构件\x0d\ 原材料 -结构件-金属构件\x0d\\x0d\ （3）应付周转材料租赁费\x0d\ 借：工程施工-合同成本-直接材料费\x0d\ 贷：应付账款-应付租赁费-某某单位\x0d\\x0d\ （4）应付周转材料\x0d\ 借：周转材料-在用周转材料-木模板\x0d\ 周转材料-在用周转材料-钢模板\x0d\ 周转材料-在用周转材料-安全网\x0d\ 周转材料-在用周转材料-脚手架木\x0d\ 贷：应付账款-应付购货款-某某单位\x0d\ （5）摊销周转列成本\x0d\\x0d\ 借：工程施工-合同成本-直接材料费\x0d\ 贷：周转材料-周转材料摊销-木模板\x0d\ 周转材料-周转材料摊销-钢模板\x0d\ 周转材料-在用周转材料-安全网\x0d\ 周转材料-在用周转材料-脚手架木\x0d\\x0d\ 2、用支票支付材料费会计分录如下：\x0d\ （1）支付材料费\x0d\ 借：应付账款 -应付购货款-某某单位\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\ （2）支付周转材料租赁费\x0d\ 借：应付账款 -应付租赁费-某某单位\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\ （3）支付周转材料费\x0d\\x0d\ 借：应付账款 -应付购货款-某某单位\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\\x0d\ （三）机械费\x0d\ 1． 租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列\x0d\ 入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班\x0d\ 记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。\x0d\ （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：\x0d\ 应付机械租赁费\x0d\ 借：工程结算-合同成本-机械使用费\x0d\ 贷：应付账款-应付租赁费-某某单位\x0d\\x0d\ （2）用支票支付机械费会计分录如下：\x0d\ 支付机械租赁费\x0d\ 借：应付账款-应付租赁费-某某单位\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\\x0d\ 2．生产工具使用费,采用租赁方式的，按实际支付的租赁费计入成本。\x0d\ 自有生产工具可采用以下摊销 *** 计入成本：\x0d\ （1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。\x0d\\x0d\ 低值易耗品摊销会计分录如下：\x0d\ 借：工程施工-合同成本-机械使用费\x0d\ 贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具\x0d\\x0d\ （2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时\x0d\ 补提摊销50%。\x0d\\x0d\ 大型工具摊销会计分录如下：\x0d\\x0d\ 借：工程施工-合同成本-机械使用费\x0d\ 贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具\x0d\\x0d\ （3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。\x0d\\x0d\ 专用工具摊销会计分录如下：\x0d\ 借：工程施工-合同成本-机械使用费\x0d\\x0d\ 贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具\x0d\\x0d\ 5．属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目，按实际结\x0d\ 算的价款列入工程机械使用费。\x0d\\x0d\ 会计分录如下：\x0d\ （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：\x0d\ 应付机械租赁费\x0d\ 借：工程施工-合同成本-机械使用费\x0d\ 贷：应付账款-应付分包款-某某单位\x0d\\x0d\ （2）用支票支付机械费会计分录如下：\x0d\\x0d\ 借：应付账款-应付分包款-某某单位\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\\x0d\ (四)其它直接费：按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。\x0d\ 以上属于其它直接费列支费用分录如下\x0d\ 1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下：\x0d\\x0d\ 借：工程施工-合同成本-其它直接费\x0d\ 贷：银行存款\x0d\\x0d\ 2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下：\x0d\ 借：临时设施建筑物—原值\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\ 3、临时设施摊销\x0d\ 借：工程施工—合同成本—其他直接费\x0d\ 贷：临时设施摊销\x0d\\x0d\ (五)现场管理费\x0d\ 1．各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行\x0d\ 归集、核算。\x0d\ 4．各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费，分\x0d\ 配计入。\x0d\\x0d\ 1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录如下：\x0d\ 借：间接费用-其他-检验试验费\x0d\ 间接费用-其他-其他费用\x0d\ 贷：应付账款-应付购货款-某某单位\x0d\\x0d\ 2、用支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录如下：\x0d\\x0d\ 借：应付账款-应付购货款-某某单位\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\\x0d\ (六) 期间费用的核算\x0d\ 1．公司所属各单位，除公司机关可以使用管理费用科目核算外，其他单位只能将各项基金的公补部分、工会经费、职工教育经费、诉讼费、税金等费用在间接费用中核算。\x0d\ 2．工会经费，项目部按照财务制度的规定，以工资总额的2%提取，提取\x0d\ 时费用列在间接费用，贷方列在其他应付款，并按照公司工会要求及时上交。\x0d\\x0d\ 会计分录如下：\x0d\ （1）计提工会经费\x0d\ 借：间接费用-职工薪酬-工会经费\x0d\ 贷：应付职工薪酬-工会经费\x0d\\x0d\ （2）月底将应付职工薪酬-工会经费科目余额转到其他应付款里\x0d\ 借：应付职工薪酬-工会经费\x0d\ 贷：其他应付款-工会经费\x0d\\x0d\ (3)支付工会经费\x0d\ 借：其他应付款-工会经费\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\\x0d\ 3 职工教育经费，项目部按照公司有关规定，对职工进行培训的费用在\x0d\ 此列支，费用发生时经项目经理批准，列支在管理费用科目，以工资总额的\x0d\ 15%为控制数。\x0d\\x0d\ 会计分录如下：\x0d\ （1）计提职工教育经费\x0d\ 借：间接费用-职工薪酬-职工教育经费\x0d\ 贷：应付职工薪酬-职工教育经费\x0d\\x0d\ (2）月底将应付职工薪酬-职工教育经费科目余额转到其他应付款里\x0d\ 借：应付职工薪酬-职工教育经费\x0d\ 贷：其他应付款-职工教育经费\x0d\\x0d\ (3)支付职工教育经费\x0d\ 借：其他应付款-职工教育经费\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\\x0d\ 4．利息支出，项目部根据资金使用情况，可以向公司资金计划部贷款，\x0d\ 并承担相应的利息。项目部发生 *** ，向公司提出贷款申请，经有关领\x0d\ 导批准后，公司财务部将贷款额转入该项目部存款户中，资金计划部从贷款\x0d\ 转入之日起计算利息，并且按月向项目部转利息清单，直接由该项目部存款\x0d\ 户中扣除，项目部可根据利息清单列帐，费用列入“间接费用”科目。\x0d\\x0d\ 支付贷款利息会计分录如下：\x0d\\x0d\ 借：间接费用-其他-其他费用-内部贷款利息\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\\x0d\ （七）上交公司费用的核算\x0d\ 1．在项目部每一次收取工程款时，公司财务部按工程承包合同中应上\x0d\ 交公司费用所计算的比例扣除上交款项，扣除上交比例包括：上交公司的利\x0d\ 润、公司代交的税金。\x0d\\x0d\ 公司比例扣款会计分录如下：\x0d\ 借：内部往来-公司内部往来-上缴利润\x0d\ 内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金\x0d\ 贷：内部银行-内部银行存款\x0d\\x0d\ 2工程结算税金及附加，根据统计部门按预算定额当月所报工程产值所\x0d\ 取得的税金，与公司做转帐，由公司财务部统一上交税务机关。\x0d\\x0d\ 上交公司税金及利润会计分录如下：\x0d\ 借：应交税金-应交营业税-公司统交\x0d\ 应交税金-应交城市维护建设税-公司统\x0d\ 应交税金-应交教育费附加-公司统\x0d\ 应交税金-应交地方教育费附加-公司统\x0d\ 本年利润-主营业务利润-上交款\x0d\ 贷：内部往来-公司内部往来-上缴利润\x0d\ 内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金
酒店会计做账流程如下：
一、资产类
1、现金
每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
2、银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
3、应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分账户。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
4、其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
5、待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
6、存货
核算餐厅 *** 食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
7、其他流动资产
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
8、固定资产
核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。之一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
9、累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
10、开办费（指新建酒店）
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11、其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。
二、负债类
1、应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
2、应付职工薪酬
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。
3、应付税金
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。
4、其他应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
5、预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。
6、社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
7、待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
三、资本类
1、实收资本
核算资本总额。按投资者户名设明细账。
2、归还资本
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
3、本年利润
核算本年内实现的利润（或亏损）总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。
4、分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金
四、损益类
1、营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。
营业收入分为：
（1）酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、 *** 、电传、健身房、 *** 浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
（2）住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。
（3）商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
（4）商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
（5）其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
2、营业部门直接成本
核算营业过程中支付的直接成本支出。
3、营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
4、非营业部门费用
薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
6、营业外收支
（1）汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
（2）保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。
（3）售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的
变价净收入与该项固定资产净值的差额。
7、推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
8、固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
9、投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。
酒店做账流程如下：
1、现金：
每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
2、银行存款：
核算酒店存入银行的各种存款。根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
3、应收账款：
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分账户。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
4、其他应收款：
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
5、待摊费用：
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
酒店会计做账流程：1、审核出纳转过来的各种原始凭证，然后编制记账凭证。2、登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。5、编制会计报表。
酒店会计的特点是结算方式多，现金、支票、挂账、卡务、停车券及午餐券等方式。如果是先收款后住店的话，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款/应收账款。
资产负债表：资产 = 负债 + 股东权益。资产负债表是采用应计原则，包含应付帐款。
看你酒店是否开始正式经营，如果还未开始经营，装修费可作为开办费核算，预付的定金先计入长期待摊费用，在正式开始经营后和其他开办费一起转为管理费用。
支付时：借：长期待摊费用
贷：银行存款
结转时：借：管理费用
贷：长期待摊费用
如果是经营期内的再装修，酒店装修预付的定金可以作为预付账款入账。
借：预付账款
贷：银行存款
结算装修款时：
借：在建工程
贷：预付账款 （预付定金）
银行存款 （补付数）
