导读:公司因使用年限已久而进行装修,发生的装修费用支出,可通过长期待摊费用科目核算,具体账务处理是什么?公司装修费用的会计处理支付装修费用分两种情况:一种情况是装修的地方是公司自有的,另一种情况是装修的地方是租来的。装修的地方是公司自有的:借:在
公司因使用年限已久而进行装修,发生的装修费用支出,可通过长期待摊费用科目核算,具体账务处理是什么?
公司装修费用的会计处理
支付装修费用分两种情况:一种情况是装修的地方是公司自有的,另一种情况是装修的地方是租来的。
装修的地方是公司自有的:
借:在建工程
贷:银行存款或库存现金
竣工结算后:
借:固定资产(达到资本化条件)
贷:在建工程
装修的地方是租来的:
借:长期待摊费用-装修费
贷:银行存款或库存现金
摊销时:(装修费用按租赁合同的期限在有效期内按月摊销)
借:管理费用-装修费
贷:长期待摊费用-装修费
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括:企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、技术 *** 费等。
长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括开办费、租入固定资产的改良支出及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。应由本期负担的借款利息、租金等,不得作为长期待摊费用。
在建工程的会计核算
在建工程是指企业固定资产的新建、改建、扩建,或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有
自营
和
出包
两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程;出包在建工程是指企业通过签订合同,由其它工程队或单位承包建造的工程。
一、本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。
企业与固定资产有关的后续支出,包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等,满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的,也在本科目核算;没有满足固定资产确认条件的,应在“管理费用”科目核算,不在本科目核算。
二、本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。
在建工程发生减值的,应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。
三、本科目的期末借方余额,反映企业尚未完工的在建工程的价值。
如果是自己使用的房屋装修:
如果金额小或简单的安装的装饰品,
借:销售费用或主营业务成本,
贷:银行存款等,
如果是租入的且装修金额较大,发生时计入长期待摊费用,在租赁期内合理分摊计入当期损益(按租赁期摊销,或按3年摊销。自己房产一般不低于3年。):
借:长期待摊费用,
贷:银行存款等,
借:管理费用等,
贷:长期待摊费用。
如果是对外提供装修服务,
借:工程施工-人工费(材料费、机械费、其他直接费) ,
贷:银行存款 开出工程款时确认主营业务收入,
借:银行存款,
贷:主营业务收入-工程结算收入,
同时结转工程施工,
借:主营业务成本-工程结算成本。
贷:工程施工-人工费, 材料费 ,机械费 。
装修装饰公司账务处理是什么?
装修装饰公司发生施工成本时,一般设置工程施工科目核算;取得收入时,计入主营业务收入科目核算。相关的账务处理该怎么做?
装修装饰公司如何做账?
比如发生施工成本:
借:工程施工—合同成本
贷:银行存款等科目
收到工程款项:
借:银行存款
贷:工程结算
取得收入:
借:主营业务成本
合同毛利
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
同时:
借:工程结算
贷:工程施工
合同毛利
工程施工和工程结算到底属于属于成本类账户。“工程施工”科目核算建造承包商实际发生的合同成本和合同毛利,按照建造合同,分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。“工程结算”科目核算建造承包商根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
主营业务收入和主营业务成本是什么?
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入,核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本,核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。
企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
装修公司的会计分录怎么写?装修公司的账务处理一般通过原材料、主营业务收入、主营业务成本等科目进行核算,对于装修公司的会计分录该怎么写?
装修公司的会计分录
购买辅助材料、器具等:
借:原材料等
贷:银行存款
领用原材料、器具等:
借:劳务成本——材料费——XX工程
贷:原材料等
归集人工成本:
借:劳务成本——人工费——XX工程
贷:应付职工薪酬
发生间接费用时:
借:劳务成本——间接费——XX工程
贷:银行存款
确认收入:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
按照收入占合同比例确认合同成本:
借:主营业务成本
贷:劳务成本
缴纳增值税:
借:应交税费——应交增值税(小规模纳税人专用)
贷:银行存款
计提税金及附加:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
结转所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费——企业所得税
结转收入成本:
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
所得税费用
你所说的筹办装修期间的会计分录问题,看来属于公司尚未正式注册前的财务处理问题。这种情况下,单位没有银行账户,没有注册资金,装修款项都是由投资人前期垫付的。可以先做一套前期内部帐,等公司正式注册下来后转入正式账。账务处理分三个方面:
一,投资人(如果是企业)的账务处理:
借:其他应收款——分店筹办款
贷:银行存款(现金)
二,分店成立前的账务处理(有的公司直接由投资方做账,则筹办期的分店不需要做账则另说):
借:长期待摊费用——开办费(可进一步分为装修费、工资、办公费、培训费、 *** 费、广告宣传费差旅费、招待费等等)
贷:其他应付款——投资人
(如有现金核算,则先做现金增加,再记入长期待摊费用)
三、分店成立后的账务处理(重新建账):
1、借:银行存款(经评估作投资的固定资产、无形资产)
贷:实收资本——投资人
2、借:长期待摊费用(分列明细费用项目)
借:固定资产(分列明细资产项目)(不做评估入资的固定资产)
贷:长期应付款——投资人
“奶茶店购进材料是不是这样作会计分录的”
购进及领用的会计分录基本正确。如果能用“原材料”和“库存商品”科目过度一下就更规范了。(明细科目略)
购进奶茶原料
借:原材料
应交税费—应交增值税(进项税额) (如果缴纳增值税要把税金记入,否则无法抵扣)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
领用原料,把其他材料和辅料均在生产成本科目归集
借:生产成本
贷:原材料
人工费和设备厂房等折旧记入成本
借:生产成本
贷:应付职工薪酬—工资 (支付工人工资)
累计折旧 (设备折旧)
包装完成,准备出售,库存商品科目归集可以出售的产成品,未加工完成的半成品留在生产成本
借:库存商品
贷:生产成本
销售结转成本,未售出的成品仍留在库存商品科目,是产成品库存
借:主营业务成本
贷:库存商品
销售收入
借:银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额) (免税不做这个分录)
“加工的这一步骤是否要账务处理,这个主营业务成本最终不用转入什么吧。”
月末要结转收入和成本的,如果不结转,会计报表无法填报
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用 等