导读: 装饰公司财务管理制度 之一章 总 则 之一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权
装饰公司财务管理制度
之一章 总 则
之一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和 *** :
(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理 *** 进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理 *** 前后相一致。
第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互 *** 其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人 *** 出资和购买其他股东 *** 的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条 公司对外担保业务,按公司规定的审批程序报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款余额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程序,借款的审批程序是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。
第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章 长期资产管理
第二十五条 长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批权限的规定批准后,由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算。
第二十六条 固定资产的管理:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。
第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细帐。
第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为:
(一)房屋、营业用房 30年
(二)通讯设备、交通运输设备 3年
(三)电子计算机、办公及文字处理设备 3年
(四)电器设备、安全保卫设备 3年
第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。
第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核后,经总经理批准后进行帐务处理。
第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。
第六章 收入管理
第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。
第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目,不得截留到帐外或作其他处理。
第七章 成本费用管理
第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。
(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
(三)固定资产折旧费:指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
(四)摊销费:指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年。
(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。
(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后,由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条 加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批权限,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利润及利润分配管理
第四十条 公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。
(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以下顺序分配:
(一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;
(二)弥补公司以前年度亏损;
(三)提取法定盈余公积金,法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取,盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。
(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提,主要用于公司的职工集体福利支出。
(五)向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条 财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内 *** ,必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:
(一)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。
(二)财务会计 *** 变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备,包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时,应立即与软件开发商联系,进行修改、调试,完成调试后,应及时检查、核对,以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。
第四十八条 每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时,应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。
第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法。每月末,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条 企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用。
第十一章 附 则
第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。
转包若都转给其他人则就不需要做账的。如果全包的话,账务处理如下:
1、在项目部每一次收取工程款时,公司财务部按工程承包合同中应上交公司费用所计算的比例扣除上交款项,扣除上交比例包括:上交公司的利润、公司代交的税金。
公司比例扣款会计分录如下:
借:内部往来-公司内部往来-上缴利润
内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金
贷:内部银行-内部银行存款
2、工程结算税金及附加,根据统计部门按预算定额当月所报工程产值所取得的税金,与公司做转帐,由公司财务部统一上交税务机关。
上交公司税金及利润会计分录如下:
借:应交税金-应交营业税-公司统交
应交税金-应交城市维护建设税-公司统
应交税金-应交教育费附加-公司统
应交税金-应交地方教育费附加-公司统
本年利润-主营业务利润-上交款
贷:内部往来-公司内部往来-上缴利润
内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金
扩展资料:
人工费
1、企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工资、奖金在月度进行分配。
2、对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单,按成本核算对象进行分配。
3、对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等,月度按企业选定的分配 *** 计入成本核算对象。
4、材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行分配。
5、人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各
类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与
非生产用工,区别不同单位工程的用工。
6、在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。
以上属于人工费列支费用分录如下:
借:工程施工-合同成本-直接人工费
应付人工费或劳务费
贷:应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司
借:应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司
用支票支付人工费或劳务费
贷:内部银行-内部银行存款
参考资料来源:纳税服务网:装饰设计公司的账务处理
转包你都转给别人了就不需要做账的。如果全包的话,账务处理如下:
一、生产费用的归集与分配
(一)人工费
1.企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月
报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工
资、奖金在月度进行分配。贷:
2.对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单,按成本核
算对象进行分配。
3.对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等,月度按企
业选定的分配 *** 计入成本核算对象。
4.材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行
分配。
5.人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各
类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与
非生产用工,区别不同单位工程的用工。
6.在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、
福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。
以上属于人工费列支费用分录如下:
借:工程施工-合同成本-直接人工费
应付人工费或劳务费
贷:应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司
借:应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司
用支票支付人工费或劳务费
贷:内部银行-内部银行存款
(二)材料费
1.直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发
放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象
的按成本核算对象编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数额。
2.由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配 *** ,
在报告期进行分配。
3.周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付
需几个成本核算对象共同负担的,应确定适当的 *** ,合理分配。
4.材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算对象进行
分配
5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材
料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与
工程进度一致。
6.结构件、设备和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、
质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。
7.已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正
常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料,
应做假退料处理。
8.工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用,如果经公司企业
管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。
9.周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等 *** 计算和
分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。
(1)定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算:
月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额
(2)分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。
月摊销额=(周转材料原值-预计残值)÷计划使用月数
(3)分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额
然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。
每一次摊销额=(周转材料原值-预计残值)÷计划周转次数
报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数
(4)结构工程完工后,木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存
余额。
(5)工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售,如
果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。
10.凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用"
11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价 *** 一经
确定不得随意变更。
以上属于材料费列支费用分录如下:
1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下:
(1)应付材料费
借:原材料-主要材料-钢材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料 -结构件-混凝土构件
原材料 -结构件-木构件
原材料 -结构件-金属构件
贷:应付账款-应付购货款-某某单位
(2)月底耗料
借:工程施工-合同成本-直接材料费
贷:原材料-主要材料-钢材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料 -结构件-混凝土构件
原材料 -结构件-木构件
原材料 -结构件-金属构件
(3)应付周转材料租赁费
借:工程施工-合同成本-直接材料费
贷:应付账款-应付租赁费-某某单位
(4)应付周转材料
借:周转材料-在用周转材料-木模板
周转材料-在用周转材料-钢模板
周转材料-在用周转材料-安全网
周转材料-在用周转材料-脚手架木
贷:应付账款-应付购货款-某某单位
(5)摊销周转列成本
借:工程施工-合同成本-直接材料费
贷:周转材料-周转材料摊销-木模板
周转材料-周转材料摊销-钢模板
周转材料-在用周转材料-安全网
周转材料-在用周转材料-脚手架木
2、用支票支付材料费会计分录如下:
(1)支付材料费
借:应付账款 -应付购货款-某某单位
贷:内部银行-内部银行存款
(2)支付周转材料租赁费
借:应付账款 -应付租赁费-某某单位
贷:内部银行-内部银行存款
(3)支付周转材料费
借:应付账款 -应付购货款-某某单位
贷:内部银行-内部银行存款
(三)机械费
1. 租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列
入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班
记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。
(1)机械已用到工程实体未付款会计分录如下:
应付机械租赁费
借:工程结算-合同成本-机械使用费
贷:应付账款-应付租赁费-某某单位
(2)用支票支付机械费会计分录如下:
支付机械租赁费
借:应付账款-应付租赁费-某某单位
贷:内部银行-内部银行存款
2.生产工具使用费,采用租赁方式的,按实际支付的租赁费计入成本。
自有生产工具可采用以下摊销 *** 计入成本:
(1)一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。
低值易耗品摊销会计分录如下:
借:工程施工-合同成本-机械使用费
贷:低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具
(2)五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时
补提摊销50%。
大型工具摊销会计分录如下:
借:工程施工-合同成本-机械使用费
贷:低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具
(3)为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。
专用工具摊销会计分录如下:
借:工程施工-合同成本-机械使用费
贷:低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具
5.属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目,按实际结
算的价款列入工程机械使用费。
会计分录如下:
(1)机械已用到工程实体未付款会计分录如下:
应付机械租赁费
借:工程施工-合同成本-机械使用费
贷:应付账款-应付分包款-某某单位
(2)用支票支付机械费会计分录如下:
借:应付账款-应付分包款-某某单位
贷:内部银行-内部银行存款
(四)其它直接费:按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。
以上属于其它直接费列支费用分录如下
1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下:
借:工程施工-合同成本-其它直接费
贷:银行存款
2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下:
借:临时设施建筑物—原值
贷:内部银行-内部银行存款
3、临时设施摊销
借:工程施工—合同成本—其他直接费
贷:临时设施摊销
(五)现场管理费
1.各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行
归集、核算。
4.各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费,分
配计入。
1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录如下:
借:间接费用-其他-检验试验费
间接费用-其他-其他费用
贷:应付账款-应付购货款-某某单位
2、用支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录如下:
借:应付账款-应付购货款-某某单位
贷:内部银行-内部银行存款
(六) 期间费用的核算
1.公司所属各单位,除公司机关可以使用管理费用科目核算外,其他单位只能将各项基金的公补部分、工会经费、职工教育经费、诉讼费、税金等费用在间接费用中核算。
2.工会经费,项目部按照财务制度的规定,以工资总额的2%提取,提取
时费用列在间接费用,贷方列在其他应付款,并按照公司工会要求及时上交。
会计分录如下:
(1)计提工会经费
借:间接费用-职工薪酬-工会经费
贷:应付职工薪酬-工会经费
(2)月底将应付职工薪酬-工会经费科目余额转到其他应付款里
借:应付职工薪酬-工会经费
贷:其他应付款-工会经费
(3)支付工会经费
借:其他应付款-工会经费
贷:内部银行-内部银行存款
3 职工教育经费,项目部按照公司有关规定,对职工进行培训的费用在
此列支,费用发生时经项目经理批准,列支在管理费用科目,以工资总额的
15%为控制数。
会计分录如下:
(1)计提职工教育经费
借:间接费用-职工薪酬-职工教育经费
贷:应付职工薪酬-职工教育经费
(2)月底将应付职工薪酬-职工教育经费科目余额转到其他应付款里
借:应付职工薪酬-职工教育经费
贷:其他应付款-职工教育经费
(3)支付职工教育经费
借:其他应付款-职工教育经费
贷:内部银行-内部银行存款
4.利息支出,项目部根据资金使用情况,可以向公司资金计划部贷款,
并承担相应的利息。项目部发生 *** ,向公司提出贷款申请,经有关领
导批准后,公司财务部将贷款额转入该项目部存款户中,资金计划部从贷款
转入之日起计算利息,并且按月向项目部转利息清单,直接由该项目部存款
户中扣除,项目部可根据利息清单列帐,费用列入“间接费用”科目。
支付贷款利息会计分录如下:
借:间接费用-其他-其他费用-内部贷款利息
贷:内部银行-内部银行存款
(七)上交公司费用的核算
1.在项目部每一次收取工程款时,公司财务部按工程承包合同中应上
交公司费用所计算的比例扣除上交款项,扣除上交比例包括:上交公司的利
润、公司代交的税金。
公司比例扣款会计分录如下:
借:内部往来-公司内部往来-上缴利润
内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金
贷:内部银行-内部银行存款
2工程结算税金及附加,根据统计部门按预算定额当月所报工程产值所
取得的税金,与公司做转帐,由公司财务部统一上交税务机关。
上交公司税金及利润会计分录如下:
借:应交税金-应交营业税-公司统交
应交税金-应交城市维护建设税-公司统
应交税金-应交教育费附加-公司统
应交税金-应交地方教育费附加-公司统
本年利润-主营业务利润-上交款
贷:内部往来-公司内部往来-上缴利润
内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金
1、如果装修费用金额不大,可以直接计入“管理费用--装修费”科目。
2、如果装修费用金额大,先计入“长期待摊费用--装修费”科目,然后,按税法规定的3年进行摊销。
计入时:
借:长期待摊费用
贷:银行存款或者现金等
摊销时:
借:管理费用——长期待摊费用摊销
贷:长期待摊费用
装修公司会计需要负责审核公司本部和各下属单位上报的会计报表和集团公司会计报表,编制财务综合分析 报告 和专题分析报告,为公司领导决策提供可靠的依据;以下是我精心收集整理的装修公司会计的职责,希望对你有所帮助,如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!
装修公司会计的职责1
一,开具增值税发票,维护开票软件,包括软件的及时升级
二,负责项目应收款核对,收款管理,销售统计及销售结算对应账务处理
三,现金、银行相关业务,及时登记现金和银行明细,银行对账;
四,各类 收据 、发票管理、费用报销审核、日常支出;
五,整理并装订财务凭证
六,领导交办的其他事情。
装修公司会计的职责2
1、存货、固定资产定期盘点核对;
2、往来款项真实性的审核、跟踪;
3、完善费用审批制度和报销标准;
4、实行审计监督,拒绝办理违反 财经 制度的业务,拒绝不合理支出;
5、开展财务分析工作;
6、上级领导分配的其他事项;
装修公司会计的职责3
1、负责公司全盘账务处理, 统计跨境电商平台Amazon各账号的结算数据、利润提成核算,并整理入账,每月分析 *** 产品毛利表、净利润表、库存周转率、 *** 等相关财务分析报表(这个版块公司有自动统计的软件配合,相对比较容易)
2、负责与往来供应商,物流商的账务结算与核对,核对并整理每月物流费用、采购费用等,每月对账
3、日常财务核算与业务工资核算,根据销售提成等,计算每月薪资,并进行每月账务事务处理;
4、负责审核费用单据和发票,确保其符合财务制度规范;负责公司日常经营费用收支的记录与核对;
5、定期进行固定资产、库存盘点统计,并及时向上级汇报;
6、严守财务机密,积极配合其他同事的工作及完成上级领导临时交办的其他任务
装修公司会计的职责4
1、负责系统内企业财务报表工作;
2、负责系统内企业财务核算;
3、负责系统内企业财务开支,落实国家有关财务会计、税务政策;
4、严格执行《会计法》和 财务管理 制度负责对企业年度审计,任期与离任审计工作的监督和检查;
5、领导交办的其他任务。
装修公司会计的职责5
1处理员工报销及支付凭证的审核,并在审核工作中对流程进行优化;
2负责应付账款及供应商的管理;
3复核电商的单店店铺报表;
4编制相关模块的记账凭证;
5独立出具及审核集团分&子公司的财务报表;
6负责分&子公司的纳税申报;
7领导安排的其他财务相关工作;
装修公司会计的职责6
1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证,并定期登记明细账及总
账,做到账证相符、账账相符、账实相符;
2、月末准确计提各项税金,在申报期限内按期缴纳各种税款;
3、定期 *** 准确的应收应付账单、发票统计汇总;
4、定期编制资产负债表、损益表,做到数据准确、内容完整、报送及时;
5、做好记账凭证、账册、报表等会计资料的整理、归档和保管工作;
6、完成上级交给的其他日常工作。
装修公司会计的职责7
1、负责对公司电商平台业务销售数据进行统计、核对及汇总;
2、负责公司各类费用的财务核对和核算,审核和等级资金来往事务;
3、完成上级交代的其他财务与管理类工作。
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★ 装修公司会计岗位职责范本
★ 装饰公司财务岗位职责范本
★ 装饰公司财务部门岗位职责范本
★ 应收应付会计工作职责具体内容
★ 装饰公司出纳岗位职责范本
★ 财务会计主管的职责内容说明
★ 主办会计的主要职责精选
★ 装修公司管理规章制度范本
★ 应收应付会计工作职责内容
财务主要做哪些工作
(1)核实资产。核实资产是企业编制报表前一项重要的基础工作,而且工作量大。主要包括:
①清点现金和应收票据。
②核对银行存款,编制银行存款余额调节表。
③与购货人核对应收账款。
④与供货人核对预付账款。
⑤与其他债务人核对其他应收款。
⑥清查各项存货。
⑦检查各项投资的回收利润分配情况。
⑧清查各项固定资产的在建工程。
在核实以上各项资产的过程中,如发现与账面记录不符,应先转入“待处理财产损溢”账户,待查明原因,按规定报此处理。
(2)清理债务。企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理及时处理。对已经到期的负债,要及时偿还,以保持企业的信誉,特别是不能拖欠税款;其他应付款中要
注意是否有不正常的款项。
(3)复核成本。编制报表前,要认真复核各项生产、销售项目
的成本结转情况。查对是否有少转、多转、漏转、错转成本,这些直接影响企业盈亏的真实
,并由此产生一系列的后果,如多交税金、多分利润,使企业资产流失等。
(4)内部调账。内部调账(转账)是编制报表前一项很细致的准备工作。主要有如下几点:
①计提坏账准备。应按规定比例计算本期坏账准备,并及时调整入账。
②摊销待摊费用。凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。
③计提固定资产折旧。
④摊销各种无形资产和递延资产。
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⑤实行工效挂钩的企业,按规定计提“应付职工薪酬”。
⑥转销经批准的“待处理财产损溢”。财务部门对此要及时提出处理意见,报有关领导审批,不能长期挂账。
⑦按权责发生制原则及有关规定,预提利息和费用。
⑧有外币业务的企业,还应计算汇总损益调整有关外币账户。
(5)试算平衡。在完成以上准备工作之后,还应进行一次试算平衡,以检查账务处理有无错误。
(6)结账。试算平衡后的结账工作主要有以下几项:
①将损益类账户全部转入“本年利润”账户。
②将“本年利润”账户形成的本年税后净利润或亏损转入“利润分配”账户。
③进行利润分配后,编制年终会计决算报表。
以上各项准备工作往往是同时交叉进行的。在实现财会电算化的企业,以上有些准备工作是可以通过电脑完成的,如试算平衡和结账等。
装饰公司需要根据施工企业会计制度进行核算,如果公司比较小,你可以采用简化核算,以小企业会计制度为主,施工企业会计制度为辅,但是要把生产成本科目改成工程施工科目,更好采用项目核算。如果你是采用财务软件核算的话是比较方便的。
主要的帐务处理如下
1根据A公司提供能提供材料发票,和工资单时,确认成本
借:工程施工-合同成本
贷:原材料(现金)
2收到进度款钱时,
借:银行存款
贷:工程结算
3结转收入:
借:主营业务成本
借:工程施工-合同毛利
贷:主营业务收入计提税金(会计分录)
4最后对冲“工程施工”和“工程结算科目”
借:工程结算(收到累计金额)
贷:工程施工-合同成本(总的成本累计金额)
贷:合同毛利(本单工程总毛利润)
1、根据提供的采购材料发票, *** 记账凭证、记账
2、根据办公费、其他费用等发票和工资薪酬表, *** 记账凭证、记账
3、依据装饰工程合同,开具增值税发票,并记入主营业务收入
4、月末 *** 记账凭证汇总表
5、银行对账、领取发票、迎接税务检查或稽查
6、提醒老板本月的各项税金应交额
7、做好月季结账,季末的次月初申报期按时申报、交税
8、小规模纳税人需特别提醒老板连续12个月销售额不能超过500万元