企业装修费用可以抵扣吗

装修宝典06

企业装修费用可以抵扣吗,第1张

企业装修费用可以抵扣吗
导读:1、贵公司对租入的办公室进行装修,所取得的装修费用专用发票,只要该办公室不是用于《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条之一款规定的情形“用于简易计税 *** 计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”;则可以抵扣进项税额。2、贵公司对租

1、贵公司对租入的办公室进行装修,所取得的装修费用专用发票,只要该办公室不是用于《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条之一款规定的情形“用于简易计税 *** 计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”;则可以抵扣进项税额。

2、贵公司对租入资产装修所取得的专用发票不属于不动产分期抵扣的范畴,可以一次性抵扣。

政策依据:

国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告

国家税务总局公告2016年第15号

第二条增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,之一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程。

房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

第三条纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。

上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

财税〔2016〕36号

附件1:

《营业税改征增值税试点实施办法》

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税 *** 计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

一般来说,办公室装修分为两种情况,一种是新成立的公司需要进行装修,一种是经过长期使用的办公室需要进行维护翻修。对于办公室装修发生的费用支出,应如何做账?

新公司办公室装修费用的会计分录

借:管理费用——装修费

贷:银行存款

(1)如果装修金额较大且占公司的注册资本比重较大,则计入“长期待摊费用”科目核算,在使用年限分摊:

借:长期待摊费用——装修费

贷:银行存款

按期分摊:

借:管理费用——装修费

贷:长期待摊费用——装修费

(2)如果装修费已经计入了“在建工程”,则需要将装修费进行结转:

借:长期待摊费用——装修费

贷:在建工程

长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括开办费、租入固定资产的改良支出及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。

“长期待摊费用”账户用于核算企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。在“长期待摊费用”账户下,企业应按费用的种类设置明细账,进行明细核算,并在会计报表附注中按照费用项目披露其摊余价值,摊销期限、摊销方式等。

办公室由于长时间使用而发生的装修支出会计分录

1、如果装修费用达到固定资产原值的20%以上,而且经过装修后其使用寿命延长2年以上,则费用支出应计入固定资产原值核算。

(1)装修支付的材料费,人工费等:

借:在建工程

贷:库存现金/银行存款

(2)装修完工,资产达到预定可使用状态:

借:固定资产

贷:在建工程

2、装修费用没有达到固定资产原值的20%以上,而且经过装修后其使用寿命没有延长2年以上的,则在不短于5年时间内对相应装修费用进行摊销。

(1)支付装修费:

借:长期待摊费用——装修费

贷:库存现金/银行存款

(2)摊销时:

借:管理费用——装修费

贷:长期待摊费用——装修费

3、装修金额不大的,可直接记入当期费用核算。

借:管理费用/营业费用——装修费

贷:库存现金/银行存款

4、如果已经计入了在建工程,则将装修费用进行结转。

借:长期待摊费用——装修费

贷:在建工程

  不要以为装修只是在家庭当中才会出现呢,其实办公室的装修也非常重要,但是很多人对于办公室的装修报价单并不是特别的了解,今天就来举一个例子,是有关1200平方米办公室装修报价单的小常识。

  一、1200平方办公室装修报价单之承担金额

  毕竟这个平方米,所以它绝对会高于客户在报价过程中的预算,如果是办公室的装修,那一定要更漂亮,不能轻易装饰,所以报价像这样的1200平方米办公室装修报价单肯定会包含比家居装饰更多的物品,所以肯定会有更多的收费,所以如果你想进行办公室翻新,你必须提前计算你能负担的金额,根据平方米到预算,更好找一个专业的装修公司或专业的朋友来帮助估算,然后尝试将金额合在一起,然后去装修。务必计算早期阶段项目每个部分花费的金额,并确定最终可以花多少钱。如果超出预算,业主可以补贴多少钱这些都是在早期阶段考虑的。

  二、1200平方办公室装修报价单之管理费

  管理费主要是在物质方面,因为毕竟装修需要大量的材料,如果材料是由业主自己购买,管理成本可以在这方面保存,但如果它被移交给装修公司,它是要装修的。公司支付购买材料的费用。然后将有运输成本,首先将这些材料运输到装修现场,还需要特殊管理来管理和监督。这些费用都由业主在装修预算中考虑,但价格可以与装修公司讨价还价。如果你真的需要讨价还价,更好不要在购买过程中和运输过程中,因为装修公司很容易做到缺斤少两。

  首次翻新的客户可以更多地了解有关1200平方米办公室装修报价单这些知识。不要直接把它交给装修公司,就算不熟悉这方面,也更好主动参与每个装修的过程。毕竟花钱。它应该负责这个过程。

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装修办公室资金申请报告

 之一部分 办公室装修项目背景信息

 一、办公室装修项目概况

 (一)项目名称

 (二)项目的承办单位

 (三)承担可行性研究工作的单位情况

 (四)项目的主管部门

 (五)项目建设内容、规模、目标

 (六)项目建设地点

 二、项目承担单位的基本情况和财务状况

 包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行

 信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况

 第二部分 办公室装修项目建设背景、必要性

 这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

 一、办公室装修项目建设背景

 (一)国家或行业发展规划

 (二)项目发起人以及发起缘由

 (三)……

 二、办公室装修项目建设必要性

 国内外现状和技术发展趋势,对产业发展的作用与影响,产业关联度分析,市场分析;

 (一)……

 (二)……

 (三)……

 (四)……

 三、办公室装修项目建设可行性

 (一)经济可行性

 (二)政策可行性

 (三)技术可行性

 (四)模式可行性

 (五)组织和人力资源可行性

 第三部分 办公室装修项目优势

 一、组织优势

 二、技术优势

 涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点

 以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。

 三、市场优势

 四、模式优势

 五、其他优势

 第四部分 办公室装修项目产品规划

 一、办公室装修项目产品产能规划方案

 二、办公室装修项目产品工艺规划方案

 (一)工艺设备选型

 (二)工艺先进性说明

 (三)工艺流程

 三、办公室装修项目产品营销规划方案

 (一)营销战略规划

 (二)营销模式

 (三)促销策略

 ……

 第五部分 办公室装修项目建设规划

 一、办公室装修项目建设地

 (一)办公室装修项目建设地地理位置

 (二)办公室装修项目建设地自然情况

 (三)办公室装修项目建设地资源情况

 (四)办公室装修项目建设地经济情况

 (五)办公室装修项目建设地人口情况

 二、办公室装修项目土建总规

 (一)项目厂址及厂房建设

 (二)土建总图布置

 (三)场内外运输

 (四)项目土建及配套工程

 (五)项目土建及配套工程造价

 (六)项目其他辅助工程

 三、办公室装修项目建设环境保护方案

 四、办公室装修项目建设节能方案方案

 五、办公室装修项目建设消防方案

 六、办公室装修项目建设生产劳动安全方案

 七、各项建设条件落实情况

 包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;其中节能分析

 章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》(发改投资[2007]

 2787号)要求进行编写。

 第六部分 办公室装修项目组织实施情况

 一、办公室装修项目组织

 (一)组织形式

 (二)工作制度

 二、办公室装修项目劳动定员和人员培训

 (一)劳动定员

 (二)年总工资和职工年平均工资估算

 (三)人员培训及费用估算

 三、办公室装修项目实施的各阶段

 (一)建立项目实施管理机构

 (二)资金筹集安排

 (三)技术获得与 ***

 (四)勘察设计和设备订货

 (五)施工准备

 (六)施工和生产准备

 (七)竣工验收

 四、办公室装修项目实施进度表

 第七部分 办公室装修项目财务评价分析

 一、办公室装修项目总投资估算

 二、办公室装修项目资金筹措

 一个建设项目所需要的投资资金,可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段,资金筹措工

 作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果,研究落实资金的来源渠道和筹措方式

 从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中,应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。

 并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中,应对下列内容加以说明:

 (一)资金来源

 (二)项目筹资方案

 三、办公室装修项目投资使用计划

 (一)投资使用计划

 (二)借款偿还计划

 四、项目财务评价说明&财务测算假定

 (一)计算依据及相关说明

 (二)项目测算基本设定

 五、办公室装修项目总成本费用估算

 (一)直接成本

 (二)工资及福利费用

 (三)折旧及摊销

 (四)工资及福利费用

 (五)修理费

 (六)财务费用

 (七)其他费用

 (八)财务费用

 (九)总成本费用

 六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

 (一)销售收入

 (二)销售税金及附加

 (三)增值税

 (四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

 七、损益及利润分配估算

 八、现金流估算

 (一)项目投资现金流估算

 (二)项目资本金现金流估算

 九、不确定性分析

 在对建设项目进行评价时,所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性,将来

 的实际情况可能与此有出入,这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险,就要分析不

 确定性因素对项目经济评价指标的影响,以确定项目的可靠性,这就是不确定性分析。

 根据分析内容和侧重面不同,不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可

 行性研究中,一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析,可视项目情况而定。

 (一)盈亏平衡分析

 (二)敏感性分析

 第八部分 办公室装修项目财务效益、经济和社会效益评价

 一、财务效益评价

 内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估。

 二、经济效益评价

 (一)经济费用效益或费用效果分析

 (二)行业影响分析

 (三)区域经济影响分析

 (四)宏观经济影响分析

 三、社会效益评价

 (一)社会影响效果分析

 (二)社会适应性分析

 (三)社会风险及对策分析

 第九部分 资金申请报告附件

 企业营业执照

 企业经营状况相关文件(损益表、资产负债表、现金流量表)

 银行出具的贷款承诺(省级分行以上)文件或已签订的贷款协议或合同;

 地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件;

 技术来源及技术先进性的有关证明文件;

 环境保护部门出具的环境影响评价文件的审批意见;

 节能、土地、规划等必要文件;

 项目核准或备案文件(在有效期内且未满两年);

 已开工项目需提供投资完成、工程进度以及生产情况证明材料;

 项目单位对项目资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明。

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要看装修以后能不能给企业带来经济利益,依据新《企业会计准则》的要求,如果能够为企业带来经济利益,就应该资本化,如果不能给企业带来经济利益就应该费用化。

资本化:

要把固定资产在装修的时候,要停止计提折旧,转入在建工程,达到预期使用状态再转入固定资产

费用化:

计入当期损益,即,管理费用

_____________________________________

2-3万的话直接计管理费用,递延资产不是核算这项费用的科目

企业支付办公室装修费不可以加计扣除,企业研发费包括以下:

1、人工费用:企业在研发过程中,需要支付在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用;

2、直接投入费用:包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;

3、折旧费用:是指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

办公室发生的装修支出(指硬装修)应当区分如下情况税前扣除:

一、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;

二、租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销;

三、固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销;

四、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

对于固定资产的大修理支出,同时符合以下条件的修理支出属于固定资产大修理支出:(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。若办公室装修费用达不到以上2个条件,不用作为长期待摊费用分期摊销,可以一次性税前扣除。

应注意:企业新建或新购入时即发生装修,表明这个房屋还没达到预定可使用状态,只有经过装修后才能够使用。而固定资产达到预定可使用状态之前所发生的一切合理,必要的支出都应计入成本之中,以折旧的方式在税前扣除。

来源:中汇武汉税务师事务所十堰所作者:赵辉